Döviz Kredileri nedir?
Günümüz ticaret dünyasında şirketlerin finansman ihtiyaçları yalnızca yerel para birimleriyle sınırlı kalmıyor. Özellikle ithalat, ihracat ve uluslararası yatırımlar söz konusu olduğunda Döviz Kredileri, firmalar için önemli bir finansman aracı haline geliyor.
Döviz Kredileri; ABD Doları (USD), Euro (EUR) gibi yabancı para birimleri üzerinden kullandırılan kredilerdir. Bu kredilerde borçlanma, geri ödeme ve faiz hesaplamaları ilgili döviz cinsinden yapılır.
Kimler Döviz Kredisi kullanabilir?
- Mevcut düzenlemeler çerçevesinde "2 Mayıs 2018 tarihli TCMB’nin Sermaye Hareketleri Genelgesi" kapsamında döviz geliri olan firmaların Döviz Kredisi kullanabilmeleri için Döviz Kredisi kullandırım şartlarını taşımaları gerekmektedir.
- Güncel mevzuatlar kapsamında Türkiye’de yerleşik gerçek kişiler ve gerçek kişilerin ticari işletmeleri yurt dışından ve yurt içinden Döviz Kredisi ve Dövize Endeksli Kredi kullanamaz.
- Döviz geliri, TCMB’nin Sermaye Hareketleri Genelgesi’nde tanımlanan gelirlerden oluşmaktadır. Döviz geliri ihracat, transit ticaret, ihracat sayılan satış ve teslimler ile döviz kazandırıcı hizmet ve faaliyetlerden elde edilen gelirler ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca döviz geliri olarak kabul edilen gelirlerdir.
- Döviz geliri olan Türkiye’de yerleşik firmalar son 3 mali yıla ait döviz gelirlerini bankalara ibraz etmelidir. Son üç mali yılın döviz gelirleri toplamını aşmaması kaydıyla Döviz Kredisi kullanabilirler.
- Son üç yıla ait konsolide olmayan finansal tablolar esas alınarak SMMM veya YMM tarafından hazırlanan ve onaylanan Ek 2 - Döviz Gelirleri Beyan Formu ve Ek 4 - Döviz Gelirleri Uygunluk Tespit Raporu Sermaye Hareketleri Genelgesinde matbu hale getirilmiştir.
- Döviz Kredisi kullanım şartları sağlandıktan sonra firma ihracat taahhütlü vergi istisnası uygulanarak veya ihracat taahhütsüz vergili olarak Döviz Kredisi kullanabilir.
- İhracat taahhütlü kredilerde BSMV ve KKDF ihracat taahhüdüne karşılık istisna edilir.
- Belgesiz ihracat taahhütlü kredilerde kredi taahhüdünün 24 ay sonunda 24 ay içinde gerçekleştirilen İhracat Gümrük Beyannameleri ile taahhüt kapatılmalıdır.
- Belgeli İhracat Kredilerinde (DİİB / VRHİB belgesiyle kullandırılan) kredi taahhüdünün kapatılması, DİİB veya VRHİB’nin kapatılması ile mümkündür.
- DİİB, VRHİB, YTB kapsamında kullanılacak kredilerde ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde taahhüt kapamaları gerçekleştirilir.
- Sermaye Hareketleri Genelgesi’nde döviz geliri olmayan firmalar için kredi kullanmalarına olanak sağlayan istisnai hükümler mevcuttur.
Döviz Kredileri neden tercih edilir?
- Döviz geliri olan firmalar için kur riskini azaltır.
- Uygun maliyet bulunabilir.
- İthalat ve ihracat işlemlerinde nakit akışını kolaylaştırır.
- Yatırım projelerinde daha esnek vadeler sunabilir.
Döviz Kredilerinde dikkat edilmesi gerekenler
Her finansman aracında olduğu gibi döviz kredilerinde de dikkat edilmesi gereken önemli noktalar vardır. En kritik konu kur riskidir. Eğer firmanın düzenli bir döviz geliri yoksa, döviz kurlarındaki artışlar geri ödeme yükünü ciddi şekilde artırabilir. Bu nedenle döviz kredileri, özellikle döviz bazlı gelir elde eden firmalar için daha uygundur. Mevzuata uygunluk, kredi kullanım amacı, geri ödeme planı gibi unsular da kredi kullanımı öncesinde mutlaka değerlendirilmelidir.
Döviz kredileri, doğru kullanıldığında firmaların finansman maliyetlerini azaltan ve nakit akışını güçlendiren önemli bir araçtır. Ancak bu kredilerin doğru analiz edilmeden kullanılması, kur riski nedeniyle beklenmedik maliyetlere yol açabilir.
Bu nedenle döviz kredisi kullanmadan önce, firmanın gelir yapısı ve risk profili detaylı şekilde değerlendirilmeli; ihtiyaçlara en uygun finansman çözümü belirlenmelidir.
18/7/2025 tarihli ve 32959 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 10094 sayılı Cumhurbaşkanı Kararının Ek Karar ile bankalar ve finansman şirketlerince kullandırılan döviz ve altın cinsinden ticari kredilerde KKDF kesintisi oranı %1 olarak belirlenmiştir.
İhracatın finansmanı için döviz olarak kullandırılan krediler ile Türkiye’de yerleşik kişilerin yurt dışından ihracatın finansmanı için sağlayacağı kredilerde (dahilde işleme izin belgesi ve vergi, resim ve harç istisnası belgesine bağlanmış ihracat sayılan satış ve teslimler ile döviz kazandırıcı hizmet ve faaliyetlerin finansmanında kullandırılanlar dahil) yukarıdaki oranlar %0 olarak uygulanır.
QNB’nin aracılık ettiği Döviz Kredi detaylarına ulaşmak için tıklayınız.
