Okuma Süresi 3 dk
18.03.2025
E-Ticaret Şirketlerinin Vergi Yükümlülükleri Nelerdir?
Teknolojik gelişmeler, alışveriş alışkanlıklarında değişimleri beraberinde getirmiştir. Geleneksel alışveriş yöntemlerinin yavaş yavaş geride bırakıldığı bu dönemde, e-ticaret şirketlerinin sayısı her geçen gün artmaktadır. Dolayısıyla işini internete taşımayı düşünenler için e-ticarette vergi uygulamaları nasıl sorusu en fazla merak edilenler arasındadır. E-ticaret işletmeleri, internet üzerinden gerçekleştirdikleri satışlar neticesinde, elde ettikleri gelir üzerinden vergilerini ödemekle yükümlüdürler. Şirketler, dijital dönüşüm fırsatlarını iyi değerlendirdikleri zaman, vergi sorumluluklarını kolay bir şekilde takip edebilir, bu alandaki iş yüklerini dijital platformlar aracılığıyla hafifletebilirler. E-ticaret ve vergilendirme hakkında daha fazla bilgiyi bu yazının devamında bulabilirsiniz.
E-Ticaret Vergileri Nelerdir?
Gerçek ve tüzel kişilerin gelirleri oranında vergi yatırmaları gerekir. Bazı durumlarda bu vergiler ürünler üzerinden tahsil edilirken, bazen de bireysel olarak ödenmelidir. E-ticaret vergi türleri aşağıdaki şekilde sıralanabilir:
- Katma Değer Vergisi (KDV): Kısaca alıcının satıcıya ödediği vergi olarak tanımlanabilir. Ödenecek tutar, KDV oranına göre değişir. KDV oranı ise satın alınan mal veya hizmete bağlıdır.
- Gelir Vergisi: Elde edilen gelir üzerinden devlete ödenen vergi türüdür. Şahıs işletmeleri, gelir vergisi mükellefleridir. Gerçek kişilerin, elde ettikleri kazanca göre yatırdıkları vergi miktarı değişir.
- Damga Vergisi: Kişiler veya kurumlar arasında yapılan işlemlerin resmileşmesi için kullanılan makbuz, fatura veya ibra senedi gibi kağıt ve belgelerden alınan vergidir.
- Kurumlar Vergisi: Sermaye şirketleri veya kooperatif gibi işletmelerin yıllık kazançları üzerinden ödenir.
- Gümrük Vergisi: Yurt dışından ürün satın alan kişilerin ve şirketlerin ödemek zorunda oldukları vergidir.
- Geçici Vergi: Ticari kazanç elde edenlerden ve serbest meslek sahiplerinden, gelirleri üzerinden üç aylık periyotlarla ve peşin olarak alınan vergi türüdür.
- Stopaj Vergisi: Aracı platformlar kullanarak satış yapanların, ürün bedeli üzerinden %1 oranında ödedikleri vergidir.
E-Ticaret Vergi Süreci Nasıl İşler?
E-ticaret alanına özgü tasarlanmış bir vergi türü yoktur. Ancak 193 sayılı gelir vergisi kanunun 37. maddesi gereği, gerçek ve tüzel kişilerin, yurt içinde veya yurt dışındaki ticari işlemleri neticesinde elde ettikleri gelir karşılığında vergi ödemeleri zorunludur. Şirket türü, büyüklüğü ve satış miktarı değiştiğinde ödemekle yükümlü olunan vergi oranları da değişir. E-ticaret vergi ödemeleri, 3 aylık veya yıllık olacak şekilde belirli zaman aralıklarında yapılır. E-ticaret yapmaya başlayanların, e-ticaret vergi levhası edinmeleri oldukça önemlidir. Vergi levhası, şirketlerin ticari faaliyetlerine resmiyet kazandırır. Dolayısıyla önce şirket türü belirlenerek vergi mükellefiyetinin başlatılması gerekir. Aksi takdirde internetten satış vergi cezası doğurabileceğinden dikkatli olunmalıdır.
E-Ticarette Vergi Ne Zaman Ödenir?
E-ticaret vergi masrafları ve ödemeleri vergi türlerine göre değişiklik gösterir. E-ticarette vergiler aşağıdaki şekillerde ödenebilir:
- Katma değer vergisi, aylık olarak yatırılmaktadır. Her ayın 26. günü akşamına kadar beyan edilerek ödenebilir.
- Damga vergisi, mükellefiyet sürekli ise ertesi ayın 26. gününe kadar ödenir. Sürekli değilse işlem tarihinden başlayacak şekilde 15 gün geçmeden ödenmelidir.
- Geçici vergi, üç aylık periyotlarda hesaplandığından bu dönemleri izleyen ikinci ayın 17. gününe kadar ödenmesi gerekir.
- Stopaj vergisi, aylık ya da üç aylık düzenlenir. Bu periyotları takip eden ayın 26. gününe kadar ödenmelidir.
- Gelir vergisinin, her yıl mart ayının son gününe kadar ilk taksidi, temmuz ayı sonuna kadar ise ikinci taksidi yatırılmalıdır.
- Gümrük vergisinin, satın alınan ürünün gümrüğe ulaştığı tarih itibarıyla belirli bir sürede ödenmesi gerekir. Bu süre, ürünlerin taşınma şekline göre değişiklik gösterir.
- Kurumlar vergisi ise her yıl nisan ayı içerisinde beyan edilerek ödenir.
E-Ticarette Vergi Muafiyeti Var mı?